Como calcular preço de venda com impostos no Simples Nacional

Quem vende pela internet no Simples Nacional costuma cometer dois erros na hora de colocar o imposto no preço. O primeiro é usar a alíquota nominal da tabela, que é maior do que o imposto que a loja realmente paga. O segundo é somar o imposto ao custo como se fosse um markup, o que faz a margem encolher sem ninguém perceber. Este guia mostra como calcular preço de venda com impostos do jeito certo, com uma conta completa em reais que junta imposto, taxa de cartão, frete subsidiado e margem.

Se você ainda está montando a base de custos do produto, vale ler antes o guia Como precificar um produto sem vender no prejuízo. Aqui o foco é só a parte do imposto e como ela se encaixa na fórmula.

Alíquota nominal e alíquota efetiva: qual entra no preço

Alíquota nominal é o percentual que aparece na tabela do anexo do Simples para cada faixa de faturamento. Alíquota efetiva é o percentual que a empresa paga de fato sobre a receita do mês, depois de descontar a parcela a deduzir. Segundo o art. 18 da Lei Complementar 123/2006, o valor mensal do Simples é calculado com as alíquotas efetivas, obtidas a partir das nominais dos Anexos I a V. Por isso, a alíquota que entra no preço de venda é a efetiva.

A fórmula, como explica o portal Contábeis, é: alíquota efetiva = (RBT12 × alíquota nominal menos parcela a deduzir) ÷ RBT12. RBT12 é a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores ao mês de apuração. É a mesma conta que o PGDAS-D faz quando você ou seu contador gera a guia. Depois, o DAS do mês é a receita do mês multiplicada pela alíquota efetiva, como resume o guia de anexos do site Valor Final.

Tabela do Anexo I, que vale para loja virtual

O comércio, incluindo a loja virtual, fica no Anexo I do Simples, como lembra o blog da ContaJá. Os valores abaixo são os publicados por sites de contabilidade como Consulta Simples Nacional, Contabilidade.com e Agilize, que trazem os mesmos números. Segundo a Contabilix, essa tabela vale para o DAS do comércio até 31/12/2026, e as cinco primeiras faixas seguem iguais em 2027. Como a reforma tributária mexe nesse tema, confira sempre no Portal do Simples Nacional.

Como descobrir a alíquota efetiva da sua loja

1. Some o faturamento bruto dos 12 meses anteriores ao mês atual. Esse total é o seu RBT12.
2. Encontre a faixa do Anexo I em que esse RBT12 se encaixa.
3. Multiplique o RBT12 pela alíquota nominal da faixa.
4. Subtraia a parcela a deduzir da mesma faixa.
5. Divida o resultado pelo RBT12. O número final é a sua alíquota efetiva.

Exemplo: uma loja virtual com RBT12 de R$ 300.000 está na 2ª faixa. A conta fica assim: R$ 300.000 × 7,3% = R$ 21.900. Menos a parcela de R$ 5.940, sobram R$ 15.960. Dividindo por R$ 300.000, a alíquota efetiva é 5,32%, e não 7,3%.

Outros exemplos já publicados ajudam a ver a diferença. A ContaJá mostra que um RBT12 de R$ 250.000 gera efetiva de 4,924%, contra 7,3% de nominal. A Consulta Simples Nacional mostra que um RBT12 de R$ 500.000 gera efetiva de 6,73%, contra 9,5% de nominal. Na 1ª faixa a efetiva é igual à nominal, 4%, porque a parcela a deduzir é zero.

A fórmula do preço de venda com impostos, taxas e frete

O jeito correto de colocar o imposto no preço é tratá-lo como porcentagem do preço de venda, porque o DAS incide sobre a receita, e não sobre o custo. A fórmula, conhecida como markup divisor e descrita no blog da HunterHub, é: preço de venda = custos em reais ÷ (1 menos comissão, menos imposto, menos margem desejada), com todos os percentuais em decimal.

Para usar a fórmula, separe o que é valor fixo em reais do que é percentual sobre o preço:

• Custos em reais (numerador): custo do produto, embalagem, frete que a loja paga por pedido e qualquer tarifa fixa por item.
• Percentuais sobre o preço (denominador): alíquota efetiva do Simples, taxa do meio de pagamento, comissão de marketplace e a margem de lucro que você quer.
• Frete subsidiado: se a loja paga parte ou todo o frete, esse valor médio por pedido entra como custo em reais. O guia Quanto cobrar de frete na loja virtual ajuda a chegar nesse número.

Se preferir trabalhar com multiplicador, o Sebrae RN mostra a versão equivalente: markup multiplicador = 100 ÷ (100 menos a soma dos percentuais). Com 45% de percentuais somados, por exemplo, fica 100 ÷ 55 = 1,82. A diferença entre markup e margem está explicada em Como calcular markup sem confundir com margem de lucro.

Exemplo em reais: o preço que não vira prejuízo

Vamos usar a mesma loja com RBT12 de R$ 300.000 e alíquota efetiva de 5,32%. Os dados do produto são hipotéticos: custo do produto com embalagem de R$ 55,00, frete subsidiado de R$ 8,00 por pedido, taxa do meio de pagamento de 5% e margem de lucro desejada de 15%.

1. Custos em reais: R$ 55,00 + R$ 8,00 = R$ 63,00.
2. Soma dos percentuais: 5,32% + 5% + 15% = 25,32%, ou 0,2532.
3. Divisor: 1 menos 0,2532 = 0,7468.
4. Preço de venda: R$ 63,00 ÷ 0,7468 = R$ 84,36.

A prova real mostra que a conta fecha. Sobre R$ 84,36, o DAS de 5,32% é R$ 4,49 e a taxa de 5% é R$ 4,22. Tirando também os R$ 63,00 de custos, sobram R$ 12,65 de lucro, que é 15% do preço, exatamente a margem planejada.

O erro comum: tratar o imposto como markup sobre o custo

Muitos lojistas fazem assim: pegam o custo de R$ 63,00 e somam 5,32% de imposto, 5% de taxa e 15% de margem, todos calculados sobre o custo. Dá R$ 63,00 × 1,2532 = R$ 78,95. Parece certo, mas o imposto e a taxa são cobrados sobre o preço de venda, não sobre o custo.

Veja o que sobra com R$ 78,95: o DAS é R$ 4,20, a taxa é R$ 3,95 e os custos são R$ 63,00. O lucro fica em R$ 7,80, cerca de 9,9% do preço, e não os 15% planejados. Em um produto, a diferença parece pequena. Multiplicada por centenas de pedidos, vira uma perda grande de margem.

O erro oposto também custa caro. Usar a alíquota nominal de 7,3% no lugar da efetiva dá R$ 63,00 ÷ 0,727 = R$ 86,66, ou seja, R$ 2,30 mais caro do que o necessário. Esse preço inflado pode tirar sua loja da disputa com concorrentes que fazem a conta certa.

O guia Quanto custa parcelar sem juros e como repassar a taxa ao preço mostra como chegar nesse percentual médio.

Quando revisar a tabela de preços

A alíquota efetiva não é fixa. Como o RBT12 considera sempre os últimos 12 meses, ela muda todo mês junto com o faturamento. Na prática, revise o percentual de imposto usado no preço nestas situações:

• Mudança de faixa: quando o RBT12 passa de uma faixa para outra, a efetiva sobe de forma mais visível.
• Crescimento dentro da faixa: mesmo sem trocar de faixa, a efetiva sobe aos poucos conforme o RBT12 aumenta. Uma revisão mensal ou trimestral evita surpresas.
• Mudança de taxas ou frete: nova operadora de pagamento, nova regra de parcelamento ou novo contrato de frete alteram a conta.
• Casos especiais de ICMS: sublimite de ICMS, substituição tributária e DIFAL em vendas para outros estados podem mudar o imposto que entra no preço. Confirme com seu contador e com a Sefaz do seu estado.

Depois de ajustar os preços, confira a margem por produto com o guia Como calcular a margem de lucro real de cada produto. E antes de lançar uma promoção, veja Como calcular desconto sem ter prejuízo, porque o desconto reduz o preço mas não reduz o percentual de imposto.

Passo a passo na calculadora de precificação da Benuv

Para não refazer a conta à mão a cada mudança, use a calculadora de precificação grátis da Benuv. Ela funciona sem cadastro, com limites menores, e quem cria uma conta grátis tem limites maiores em todas as ferramentas.

1. Calcule sua alíquota efetiva com a fórmula deste artigo, usando o RBT12 atualizado.
2. Abra a calculadora de precificação da Benuv.
3. Informe o custo do produto com embalagem e o frete que a loja paga por pedido.
4. Onde a calculadora pedir o imposto, use a alíquota efetiva, nunca a nominal da tabela.
5. Informe a taxa do meio de pagamento, considerando a média do parcelamento que você oferece.
6. Defina a margem de lucro desejada e confira o preço sugerido.
7. Faça a prova real: preço menos custos, imposto e taxa precisa resultar na margem que você definiu.

Victor C.Diretor de projetos na Benuv